駐部紀(jì)檢監(jiān)察組，各司（局） ，社會(huì)組織服務(wù)中心，各部管社會(huì) 組織：

《民政部主管社會(huì)組織內(nèi)部審計(jì)工作暫行辦法》已經(jīng)民政部2020年第19次部長辦公會(huì)審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

民政部辦公廳

2020 年 11 月 19 日

 

民政部主管社會(huì)組織內(nèi)部審計(jì)工作暫行辦法

 

第一條  為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)民政部主管社會(huì)組織（以下簡稱部管社會(huì)組織）監(jiān)督管理，規(guī)范部管社會(huì)組織行為，促進(jìn)部管社會(huì)組織健康有序發(fā)展，根據(jù)《民政部內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合部管社會(huì)組織管理工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條  本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指對(duì)部管社會(huì)組織財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，促進(jìn)完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。根據(jù)工作需要，可安排開展專項(xiàng)審計(jì)。

第三條  社會(huì)組織管理局、慈善事業(yè)促進(jìn)和社會(huì)工作司、社會(huì)組織服務(wù)中心共同負(fù)責(zé)部管社會(huì)組織內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施，接受規(guī)劃財(cái)務(wù)司工作指導(dǎo)。

第四條  部管社會(huì)組織內(nèi)部審計(jì)納入全國性社會(huì)組織年度抽查審計(jì)統(tǒng)籌安排、同步開展。

部管社會(huì)組織內(nèi)部審計(jì)每年按不低于10%的比例進(jìn)行，根據(jù)工作需要，對(duì)重點(diǎn)關(guān)注的部管社會(huì)組織可進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)。年度審計(jì)名單由社會(huì)組織管理局、慈善事業(yè)促進(jìn)和社會(huì)工作司確定，審計(jì)工作由社會(huì)組織服務(wù)中心組織社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）具體實(shí)施。當(dāng)年已經(jīng)接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)或同級(jí)同類審計(jì)且審計(jì)結(jié)果可以充分利用的，不再單獨(dú)安排內(nèi)部審計(jì)。

第五條  實(shí)施部管社會(huì)組織內(nèi)部審計(jì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)需要在中華人民共和國境內(nèi)依法注冊(cè)并取得財(cái)政部門頒發(fā)的《執(zhí)業(yè)證書》，具備承擔(dān)審計(jì)工作的審計(jì)資質(zhì)和相應(yīng)人員，近三年承擔(dān)過全國性社會(huì)組織類似審計(jì)工作。依法按時(shí)繳納稅收和社會(huì)保險(xiǎn)，近三年無重大違法違規(guī)記錄。

社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)工作職業(yè)規(guī)范，不得參與可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行審計(jì)職責(zé)的工作，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。

如在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)存在違反法律法規(guī)和審計(jì)工作職業(yè)規(guī)范的情形，我部將取消其部管社會(huì)組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的資格，并按規(guī)定向其行業(yè)指導(dǎo)部門反映線索、通報(bào)情況。

第六條  部管社會(huì)組織內(nèi)部審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)列入部門年度預(yù)算，由社會(huì)組織管理局、慈善事業(yè)促進(jìn)和社會(huì)工作司分別從社會(huì)組織建設(shè)與管理項(xiàng)目、慈善組織管理項(xiàng)目中列支。

第七條  部管社會(huì)組織內(nèi)部審計(jì)由社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)采用進(jìn)駐社會(huì)組織現(xiàn)場(chǎng)，聽取有關(guān)匯報(bào)，收集相關(guān)資料，查閱管理制度等資料，審驗(yàn)會(huì)計(jì)憑證和相關(guān)財(cái)務(wù)資料、盤點(diǎn)實(shí)物、函證其他單位或個(gè)人、進(jìn)行調(diào)查取證、重新計(jì)算及分析等方法進(jìn)行審計(jì)。

第八條  部管社會(huì)組織內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括：審計(jì)部管社會(huì)組織年度工作報(bào)告書、會(huì)計(jì)報(bào)表、相關(guān)賬簿；評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度建立情況及執(zhí)行有效性；查看會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)管理是否規(guī)范；核查是否存在違反《中華人民共和國慈善法》、《社會(huì)團(tuán)體登記管理?xiàng)l例》、《基金會(huì)管理?xiàng)l例》、《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》及其他相關(guān)國家法律法規(guī)及政策規(guī)定的行為。

部管社會(huì)組織內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)包括：社會(huì)組織年度工作報(bào)告書的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，制度建設(shè)和執(zhí)行情況，收費(fèi)情況，舉辦研討會(huì)、論壇活動(dòng)情況，分支（代表）機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)基金管理情況，整改完成情況以及是否存在其他違法違規(guī)情況。根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，可結(jié)合社會(huì)組織實(shí)際對(duì)以上審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整。

第九條  各部管社會(huì)組織應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)工作，真實(shí)、全面、及時(shí)提供相關(guān)資料。主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。各部管社會(huì)組織應(yīng)明確1名審計(jì)聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作中具體的溝通、協(xié)調(diào)和聯(lián)絡(luò)工作。

第十條  社會(huì)組織管理局及時(shí)將審計(jì)報(bào)告抄送規(guī)劃財(cái)務(wù)司、業(yè)務(wù)聯(lián)系司局及部內(nèi)其他監(jiān)督力量，提高審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用效率和效果，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。審計(jì)結(jié)果應(yīng)作為社會(huì)組織年度檢查、評(píng)估等工作的重要依據(jù)，也可作為政府購買服務(wù)、稅收優(yōu)惠、資格認(rèn)定、評(píng)優(yōu)評(píng)先等工作的參考因素。

第十一條  部管社會(huì)組織內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)黨員、監(jiān)察對(duì)象涉嫌違紀(jì)、職務(wù)違法及職務(wù)犯罪問題線索，應(yīng)當(dāng)依照中央辦公廳《執(zhí)法機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)移送問題線索工作辦法》等有關(guān)規(guī)定，按照線索所涉人員的管理權(quán)限及時(shí)向相應(yīng)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)移送。

第十二條  被審計(jì)社會(huì)組織主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)負(fù)起整改第一責(zé)任人的職責(zé)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議全面整改落實(shí)。

第十三條  根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)，由登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)聯(lián)系司局及部內(nèi)其他監(jiān)督力量結(jié)合監(jiān)管職責(zé)督促整改。

第十四條  被審計(jì)部管社會(huì)組織有違反國家規(guī)定或者部內(nèi)相關(guān)規(guī)定的情形的，由社會(huì)組織管理局、慈善事業(yè)促進(jìn)和社會(huì)工作司、業(yè)務(wù)聯(lián)系司局、社會(huì)組織服務(wù)中心黨委根據(jù)情形約談社會(huì)組織主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人員，情節(jié)嚴(yán)重的，按有關(guān)規(guī)定處理。

第十五條  本辦法自印發(fā)之日起施行。